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欧宝电竞-差额计税知几多,如何掌握让企业好处最大化
2022-07-30 00:02
本文摘要:差额计税知几多,如何掌握让企业好处最大化 近期常有老板和财政咨询,企业可以选择差额纳税,掌握欠好该如何选择?奈何才能让企业的好处最大化? 所谓差额计税:就是计较增值税销项税额时销售额即是收入减去付出的用度。按差额确定销售额的环境。

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差额计税知几多,如何掌握让企业好处最大化 近期常有老板和财政咨询,企业可以选择差额纳税,掌握欠好该如何选择?奈何才能让企业的好处最大化? 所谓差额计税:就是计较增值税销项税额时销售额即是收入减去付出的用度。按差额确定销售额的环境。可以选择差额计税的业务有以下九种:①金融商品转让 ②经纪署理办事 ③融资租赁企业 ④客运场站办事 ⑤旅游办事 ⑥修建办事 ⑦销售房地产项目 ⑧劳务调派 ⑨自来水水费 下面我们用两个常用业务的案例,来看看,一般纳税人企业和小范围纳税人企业选择差额纳税和一般计税的区别;而且通过案例的计较,给出判断的公式。

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一 :劳务调派公司 A:一般纳税人企业 1、接纳一般计税方法: 应纳税额=取得的全部价款和价外用度÷(1+6%)×6%-进项税额 2、接纳差额计税方法: 应纳税额=(取得的全部价款和价外用度-扣除代用工单元付出给劳务调派员工的工资、福利和为其管理社会保险及住房公积金)÷(1+5%)×5% 计税依据:《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务调派办事、收费公路通行费抵扣等政策的通知》 ——财税〔2016〕47号案例: 甲公司为增值税一般纳税人,为乙公司提供劳务调派人员 ,2020年8月收取劳务调派费40万元,当期付出给劳务调派员工的工资、福利、社会保险 和住房公积金34万元,当期可以抵扣的进项税为2万,如何选择计税方式? 计较: 一般计税: 40÷(1+6%)×6%-2=0.264万元 差额计税: (40-34)÷(1+5%)×5%=0.286万元 由此可见,甲公司选择一般计税方法更为划算。按照以上的业务,计较出企业数据之间的关系: 假设: 全部价款和价外收入用X代表;付出的工资、福利社保和住房公积金用Y代表;进项税用Z 代表。一般计税方法公式: 应纳税额=X÷(1+6%)×6%-Z 差额计税办方法公式: 应纳税额=(X-Y)÷(1+5%)×5% 当二者相等时: X÷(1+6%)×6%-Z=(X-Y)÷(1+5%)×5% 则:Z=0.899%X+4.761%Y 结论:当公式的左边大于右边时,选则一般计税,左边小于右边时,选择差额计税。B:小范围纳税人企业 1、浅易计税方法: 应纳税额=取得的全部价款和价外用度÷(1+3%)×3% 2、差额计税方法: 应纳税额=(取得的全部价款和价外用度-扣除代用工单元付出给劳务调派员工的工资、福利和为其管理社会保险及住房公积金后) ÷(1+5%)×5% 计税依据:《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务调派办事、收费公路通行费抵扣等政策的通知》 ——财税〔2016〕47号 案例: 甲调派公司为增值税小范围纳税人,为乙公司提供劳务调派人员,2020年8月收取劳务调派费40万元,当期付出给劳务调派员工的工资、福利、社会保险 和住房公积金34万元,如何选择计税方式? 计较: 浅易计税: 40÷(1+3%)×3%=1.165万元 差额计税: (40-34)÷(1+5%)×5%=0.286万元 此时:选择差额纳税更为划算。

按照以上的业务,计较出企业数据之间的关系: 假设: 全部价款和价外收入用X代表;付出的工资、福利社保和住房公积金用Y代表; 浅易计税方法: 应纳税额=X÷(1+3%)×3% 差额计税措施: 应纳税额=(X-Y)÷(1+5%)×5% 当二者相等时: X÷(1+3%)×3%=(X-Y)÷(1+5%)×5% 则:Y=38.835%X 结论: 当公式的左边大于右边时,选择差额计税,左边小于右边时,选择浅易税。二 :修建业 1、一般计税方法: 应纳税额=当期销项税-当期进项税当期销项税=(全部价款+价外用度)÷(1+9%)×9% 2、浅易(差额)计税: 应纳税额=(全部价款-付出的分包款)÷(1+3%)×3% 注意: 可以选择浅易计税的三种景象: 1、 以清包工方式提供的修建办事; 2、 甲供工程提供的修建办事; 3、 修建工程老项目提供的修建办事 案例: 陈氏修建公司是一般纳税人,以清包工方式提供修建办事,年含税销售额为4000万阁下。合用税率9%,全年进项税约50万。

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一般计税方法: 增值税=4000÷(1+9%)×9%- 50=280.27万元。浅易(差额)计税方式: 增值税=4000÷(1+3%)×3%=116.51万元 接纳浅易(差额)计税方式: 节约税款=280.27- 116.51=163.76万元 仍然按照以上的业务,计较出企业数据之间的关系: 假设: 全部价款和价外收入用X代表 一般计税方法: 纳增值税=X÷(1+9%)×9%-进项税额=8.26%X-进项税 差额计税方法: 应纳增值税=X÷(1+3%) ×3%=2.91%X 二者相等时: 8.26%X-进项税=2.91%X 则:进项税=5.35%X 结论: 进项税占当期收取全部价款的比重大于5.35%选择一般计税;反之,选择浅易(差额)计税。通过以上案例,您知道您的企业应该如何选择计税方法了吗?返回,检察更多。


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